Здравствуйте! Меня зовут Ирина Леонидовна. Консультация юриста мне нужна по вопросам налогообложения. Я слышала, что налог на недвижимость может быть уменьшен по каким-то обстоятельствам. Так ли это? И что это за обстоятельства? На моего мужа оформлена квартира, в которой проживает наша семья, а также еще одна квартира-студия, в которой он работает. По профессии он художник-декоратор и для работы ему необходима отдельная площадь, поэтому из старенькой «двушки» мы решили сделать ему студию. В налоговом уведомлении, которое пришло мужу указаны обе квартиры и налог рассчитан «по полной». Можем ли мы как-то уменьшить эту сумму и что для этого необходимо? Кому предоставляется такая возможность? В какие сроки нужно будет обратиться с документами? Спасибо заранее.
Добрый день, Ирина Леонидовна! Федеральная налоговая служба рассылает физическим лицам уведомления об уплате налогов посредством обычных почтовых отправлений, а также в электронном виде (на сайте налоговой каждое физическое лицо имеет личный кабинет налогоплательщика). Любые объекты налогообложения, зарегистрированные на гражданина, и вся информация по ним, содержатся в уведомлении. Российская Федерация переходит на новую форму расчетов налога, которая пока введена в 28 регионах России. В соответствии с ней, расчет налога основывается на кадастровой стоимости объекта недвижимости. Если сумма налога, начисленного налогоплательщику, составляет менее 100 рублей, то на него не возлагается обязанность по уплате такого налога и уведомление ему направляться не будет.
Действительно, Налоговый кодекс РФ предусматривает льготы по уплате налога на имущество. Круг лиц, наделяемых правом на такие льготы, определен ст. 407 НК РФ. Для получения права на льготу по налогу, необходимо подать соответствующее заявление установленной законом формы в налоговый орган. Налоговая льгота представляет собой освобождение от уплаты налога на какой-либо один объект недвижимости каждого вида по выбору гражданина. То есть это может быть дом, квартира, студия, гараж и т.п.
Существует также понятие налогового вычета, который применяется к налогам, начисляемым на недвижимые объекты на основе кадастровой стоимости. Целью такого вычета является снижение налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Суть налогового вычета, согласно ст. 403 Налогового кодекса, в том, чтобы из общей площади объектов недвижимости, облагаемых налогом, вычесть определенное количество квадратных метров, которые не будут учтены при расчете налога. Ко всем объектам недвижимости, которыми владеет налогоплательщик, налоговый орган будет применять вычет самостоятельно. Налогоплательщик, помимо заявления на предоставление льготы по налогу, должен еще заполнить уведомление о выбранных объектах недвижимости. Если он такого уведомления не напишет, то автоматически льгота будет предоставлена по объекту, который облагается наибольшей суммой налога. Предоставить уведомление в налоговый орган налогоплательщик должен не позднее 1 ноября года, за который и будет рассчитываться налог.
В ст. 407 Налогового кодекса четко изложен перечень налогоплательщиков, которым может предоставляться налоговая льгота. В него входят:
- инвалиды первой и второй группы, а также с детства;
- участники гражданской, Великой Отечественной войн, а также ветераны иных боевых действий;
- кавалеры ордена Славы трех степеней, Герои РФ и Советского Союза;
- военнослужащие и находящиеся в запасе после 20 и более лет службы;
- ликвидаторы ядерных и подобного рода аварий, а также пострадавшие от Чернобыльской катастрофы;
- члены семей военнослужащих по потере кормильца;
- пенсионеры, достигшие установленного законом пенсионного возраста;
- супруги и родители госслужащих и военнослужащих, которые погибли, исполняя служебные обязанности;
- физические лица, которые осуществляют творческую деятельность в специально оборудованных помещениях (которые облагаются налогом), как то: ателье, мастерская, студия и т.п.;
- владельцы расположенных на подсобных и дачных участках строений и сооружений, если площадь каждого такого объекта не более 50 квадратных метров.